1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。

2、2、缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

3、3、结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

(资料图)

4、扩展资料内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

5、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

6、预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

7、应注意的是：⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

8、⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

9、⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。

10、主管税务机关经查明事实后，予以核准。

11、参考资料来源：百度百科-汇算清缴。

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